當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

老師，可以解答下第五問嗎，這里為啥是30萬全調增呀

企業所得稅扣除項目及其標準 2023-08-07 12:41:04

問題來源：

（5）計算業務（5）應調整的應納稅所得額。

查看完整問題

馬老師

2023-08-07 15:11:22 447人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

上市公司依照《上市公司股權激勵管理辦法》要求建立職工股權激勵計劃，并按我國企業會計準則的有關規定，在股權激勵計劃授予激勵對象時，按照該股票的公允價格及數量，計算確定作為上市公司相關年度的成本或費用，作為換取激勵對象提供服務的對價。視不同情況進行不同的涉稅處理：

在居民企業實行股權激勵計劃的費用扣除問題上，存在著稅會差異：企業會計準則規定，上市公司股權激勵計劃一旦開始實施，其估計的金額將計入成本費用。即從授予開始，員工開始提供服務，該服務的成本就應計入企業成本費用。但是稅法強調支出的確定性，對于企業工資薪金支出，必須按每年度“實際支付”金額據實扣除。因此，根據稅法的規定，這種工資性費用應在激勵對象行權時給予扣除。

所以本題確認的30萬元屬于等待期發生的，不能在稅前扣除，需要納稅調增。

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續提問，祝您考試順利通關~~

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

有幫助(4) 答案有問題？

相關答疑