（1）計算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的房產(chǎn)稅和印花稅。

房產(chǎn)稅=100×12%=12（萬元）
印花稅=100×1‰=0.1（萬元）
參考教材P479、P524；參考輕一P529、P598

該企業(yè)2019年度的會計利潤=100-12-0.1+20+20=127.9（萬元）
參考教材P258；參考輕一P283

對企業(yè)投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=20+20×50%=30（萬元）
參考教材P208；參考輕一P275

（4）計算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（5）計算該企業(yè)財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

該企業(yè)財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=10-100×8%×6÷12=6（萬元）
參考教材P220；參考輕一P245

（6）計算該企業(yè)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

稅收滯納金、環(huán)保罰款、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5+5+（30-13）=27（萬元）
對目標(biāo)脫貧地區(qū)的公益性捐贈支出允許全額稅前扣除，但是將自產(chǎn)貨物對外捐贈，應(yīng)確認(rèn)視同銷售所得，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-120=80（萬元）
廣告性質(zhì)的贊助稅前扣除限額=2000×15%=300（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額13萬元，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
該企業(yè)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=27+80=107（萬元）
參考教材P224、P228；參考輕一P250、P257
考查重點(diǎn)：本題考查的是公益性捐贈、廣宣費(fèi)的扣除。
解題方向：企業(yè)將自產(chǎn)貨物對外捐贈，會計上不作銷售處理，只按照“成本+增值稅視同銷售的銷項(xiàng)稅額”確認(rèn)營業(yè)外支出，但企業(yè)所得稅中要視同銷售，所以要確認(rèn)視同銷售所得；對于廣告性質(zhì)的贊助支出，實(shí)際上屬于廣宣費(fèi)，應(yīng)按照銷售（營業(yè)）收入的15%計算限額在稅前扣除。
本題關(guān)鍵點(diǎn)：視同銷售。

（7）計算該企業(yè)業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

職工福利費(fèi)稅前扣除限額=300×14%=42（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額45萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-42=3（萬元）
職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=300×8%=24（萬元）＜待扣除金額25（20+5）萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額4萬元。
工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=300×2%=6（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額5萬元，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
該企業(yè)業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=4-3=1（萬元）
參考教材P219-P220；參考輕一P244

（8）計算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。

2019年度應(yīng)納稅所得額=127.9-30-11+6+107-1=198.9（萬元）
該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額=198.9×25%=49.73（萬元）。
參考教材P258；參考輕一P283