小型微利企業核定企業所得稅
小型微利企業，2023 年度自行申報營業收入總額 1000 萬元、成本費用總額 1150 萬元，當年虧損 150 萬元。經稅務機關審核，該企業申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業采取核定征收企業所得稅，應稅所得率為9%。
這題的虧損為什么不能減呢？
問題來源：
三、本章重要考點示例
考點1：納稅人、征稅對象和稅率
例題1·多選題
A.我國企業所得稅居民企業的判定標準有登記注冊地標準和總機構所在地標準
B.我國境內非居民企業發生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業所得稅
C.居民企業就其世界范圍的所得在我國申報納稅
D.未在我國境內設立機構場所的非居民企業不需要在我國納稅
【答案】ABD
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喬老師
2024-08-05 17:28:22 412人瀏覽
尊敬的學員，您好：
在核定征收企業所得稅（成本費用核算正確）的情況下，稅務機關是依據企業的成本費用等財務數據，按照規定的應稅所得率來計算應納稅所得額。
應納稅所得額=成本費用/（1-應稅所得率）×應稅所得率
因為其收入總額是無法核實的，所以，它自行計算的虧損（收入減成本費用等）也就極可能不真實、不合理，所以不能讓它扣除。
按照成本費用核定征收的，只能按成本費用和核定應納稅所得額來計算征稅。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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