委托加工中受托方未代收代繳消費稅，委托方如何補(bǔ)繳稅款？
老師您好！我想問一下留存的百分之四十，下次對外銷售價格和組城計稅價格不同，那還要補(bǔ)交稅款嗎？
問題來源：
正確答案：B,C
答案分析：在稅收征管中，如果發(fā)現(xiàn)委托方委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方（受托方為個人的除外）沒有代收代繳稅款，委托方要補(bǔ)繳稅款。對委托方補(bǔ)征稅款的計稅依據(jù)是：如果在檢查時，收回的應(yīng)稅消費品已直接銷售，按銷售額計稅補(bǔ)征；如果收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的（收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等），按組成計稅價格計稅補(bǔ)征。選項AB：甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板的60%對外銷售的，應(yīng)繳納消費稅=60×5%=3（萬元）；選項CD：甲企業(yè)留存?zhèn)}庫40%的實木地板，應(yīng)繳納消費稅=（40+5）÷（1-5%）×5%×40%=0.95（萬元）。
王老師
2020-01-01 16:14:29 6676人瀏覽
按照本題的條件，乙加工廠（受托方）未履行代收代繳消費稅義務(wù)，那么甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)（委托方）應(yīng)在委托收回貨物時就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行補(bǔ)繳消費稅，所以甲企業(yè)留存未銷售的40%是需要補(bǔ)繳稅款的，在這40%的貨物對外銷售時，如果計稅依據(jù)大于補(bǔ)繳消費稅時的計稅依據(jù)的，還需要再次計算繳納消費稅。
您理解下~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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