這里交了城建稅，所得稅基數為什么沒扣減城建稅和附加？
這里交了城建稅，所得稅基數為什么沒扣減城建稅和附加？
問題來源：
位于市區的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2019年12月經營業務如下：
（1）進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣640000元，運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元，入關后運抵公司所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費16000元，稅額1440元。
（2）支付給境外某公司特許權使用費，扣繳相應稅款并取得稅收繳款憑證，合同約定的特許權使用費的金額為人民幣1000000元（含按稅法規定應由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款）。
（3）購進一輛小汽車自用，取得的稅控機動車銷售統一發票上注明車輛金額為190000元、裝飾費10000元，稅額合計26000元。
（4）支付公司員工工資300000元，支付辦公用礦泉水水費，取得增值稅專用發票，發票注明金額5000元、稅額650元。
（5）將某業務單元的實物資產以及相關聯的債權、負債和勞動力一并轉出，收取轉讓款5000000元。
（6）銷售自行開發的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開具發票。
（其他相關資料：進口機器設備關稅稅率為12%。涉及的相關票據均在當月申報抵扣。期初留抵稅額為0）
要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
（1）進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣640000元，運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元，入關后運抵公司所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費16000元，稅額1440元。
（2）支付給境外某公司特許權使用費，扣繳相應稅款并取得稅收繳款憑證，合同約定的特許權使用費的金額為人民幣1000000元（含按稅法規定應由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款）。
（3）購進一輛小汽車自用，取得的稅控機動車銷售統一發票上注明車輛金額為190000元、裝飾費10000元，稅額合計26000元。
（4）支付公司員工工資300000元，支付辦公用礦泉水水費，取得增值稅專用發票，發票注明金額5000元、稅額650元。
（5）將某業務單元的實物資產以及相關聯的債權、負債和勞動力一并轉出，收取轉讓款5000000元。
（6）銷售自行開發的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開具發票。
（其他相關資料：進口機器設備關稅稅率為12%。涉及的相關票據均在當月申報抵扣。期初留抵稅額為0）
要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
（1）計算業務（1）應繳納的進口關稅。
進口關稅=（640000+42000+38000）×12%=86400（元）
（2）計算業務（1）應繳納的進口環節增值稅。
進口增值稅=（640000+42000+38000）×（1+12%）×13%=104832（元）
（3）計算業務（2）應代扣代繳的增值稅。
應代扣代繳的增值稅=1000000/（1+6%）×6%=56603.77（元）
（4）計算業務（2）應代扣代繳的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
應代扣代繳的城建稅=56603.77×7%=3962.26（元）
應代扣代繳的教育費附加=56603.77×3%=1698.11（元）
應代扣代繳的地方教育附加=56603.77×2%=1132.08（元）
應代扣代繳的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計=3962.26+1698.11+1132.08=6792.45（元）
應代扣代繳的教育費附加=56603.77×3%=1698.11（元）
應代扣代繳的地方教育附加=56603.77×2%=1132.08（元）
應代扣代繳的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計=3962.26+1698.11+1132.08=6792.45（元）
（5）計算業務（2）應代扣代繳的預提所得稅。
應代扣代繳的預提所得稅=1000000/（1+6%）×10%=94339.62（元）
（6）計算當月增值稅進項稅額。
增值稅進項稅額=104832+1440+56603.77+26000+650=189525.77（元）
（7）計算當月增值稅銷項稅額。
增值稅銷項稅額=4000000×13%=520000（元）
（8）計算享受“即征即退”政策后實際繳納的增值稅稅款。
增值稅應納稅額=520000-189525.77=330474.23（元）
即征即退稅款=330474.23-4000000×3%=210474.23（元）
實際繳納的增值稅=4000000×3%=120000（元）。
即征即退稅款=330474.23-4000000×3%=210474.23（元）
實際繳納的增值稅=4000000×3%=120000（元）。
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喬老師
2020-09-04 13:21:25 3411人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
非居民企業應納稅所得額的確定
（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得——收入全額
（2）轉讓財產所得——收入全額減財產凈值后的余額
（3）其他所得——參照前兩項規定計算
本題：支付給境外某公司特許權使用費。
說明非居民企業有來源于中國的特許權使用費所得，要交所得稅。
特許權使用費所得，按照收入全額確定。沒有扣減項目。所以不扣減城建稅和附加等。
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(9)
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