農產品進項稅額轉出怎么做？
老師您好！農產品計算抵扣，稅額=買價*扣除率。那么，進項稅轉出時，是不是也應該按照，買價*扣除率轉出？
具體到本題，應該是（17586-186）×9%。為什么還要“/（1-9%）”呢？
問題來源：
【考點3】進項稅額轉出
【例題1·單選題】某商業企業系增值稅一般納稅人，2020年3月從農業生產者手中收購農產品用于直接銷售，相關進項稅額均在當月抵扣；當年2月，因企業管理不善導致部分農產品霉爛變質，賬面成本為17586元，其中包括支付給增值稅一般納稅人的運費成本186元。則該企業3月份應轉出的進項稅額為（ ）元。
A.1951.93
B.1737.62
C.2275.02
D.2972
【答案】B
【解析】本題考核的知識點是進項稅額轉出時，憑票抵扣與計算抵扣的不同方法。該企業3月份應轉出的進項稅額=（17586-186）/（1-9%）×9%+186×9%=1737.62（元）。
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常老師
2020-09-02 16:28:03 7394人瀏覽
尊敬的學員，您好：
是的，轉出時也要按照買價×扣除率轉出，農業生產者銷售自產的農產品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣。因此計入農產品的賬面成本=買價×（1-扣除率），做進項稅額轉出處理時，首先要還原買價，買價=賬面成本÷（1-扣除率），轉出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。您理解一下~~
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