問題來源：
通關密鑰舉例子 | 農產品相關計算
某食品廠系一般納稅人,2022年10月從農業生產者手中購進大豆，并在當月全部用于生產兒童豆奶，農產品收購發票上注明買價50000元；支付運費，取得運輸企業（系一般納稅人）開具的增值稅專用發票上注明運費2000元。計算食品廠的進項稅額和采購成本。
進項稅額=50000×10%+2000×9%=5180（元）
采購成本=50000×90%+2000=47000（元）。
（2）核定抵扣
①適用范圍。
自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品無論是否用于生產上述產品，增值稅進項稅額均按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號）的規定抵扣。
②核定方法包括投入產出法、成本法和參照法。
核定扣除是以銷售產品為核心核定進項稅額（銷售扣稅）。
a.試點納稅人購進農產品直接銷售的，農產品增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除：
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額
=當期銷售農產品數量÷（1-損耗率）×農產品平均購買單價÷（1+9%）×9%
損耗率=損耗數量÷購進數量×100%
b.試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除：
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額
=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價÷（1+扣除率）×扣除率
5.納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規定抵扣進項稅額：
①納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
②納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票計算抵扣進項稅額。
進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%
6.按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：
可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率
上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。
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徐老師
2024-01-20 09:55:11 696人瀏覽
尊敬的學員，您好：
沒有哈，因為a這種情況是直接銷售購進的農產品，適用的就是9%的低稅率，因此這里的扣除率就都是9%哈，沒有其他的情形了哈~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！有幫助(5)
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