問題來源：
某供熱企業2019年10月成立，當年為提供熱力構建的供熱車間發生進項稅70萬元；購買供熱設備發生進項稅20萬元；租用檢測設備發生進項稅1萬元；為生產熱力而購買燃氣、煤炭的進項稅40萬元。該企業對居民收取的采暖費100萬元（不含稅，下同），對居民以外的單位收取的采暖費1000萬元。計算該企業當年可抵扣的進項稅。
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徐老師
2020-08-20 18:46:33 1014人瀏覽
尊敬的學員，您好：
為生產熱力而購買燃氣、煤炭的進項稅40萬元，稅法規定向居民收取的采暖費是免稅的，也就是企業購進燃氣、煤炭既用于應稅項目又用于免稅項目，那么對應的進項不能全部都抵扣的，要按照應稅項目和免稅項目銷售額的比例確定可以抵扣的進項的。
總的銷售額是1100，應稅項目的銷售額是1000，40×1000/（100+1000）對應的就是應稅銷售項目可以抵扣的進項的。
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