（1）計算業務（1）應繳納的房產稅和契稅。

應繳納的房產稅=800×（1+5%）×70%×（1-20%）×1.2%×6/12=2.82（萬元）。
應繳納的契稅=800×5%=40（萬元）。
合計=2.82+40=42.82（萬元）。

企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

（3）計算業務（3）應調整的應納稅所得額。

對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅，納稅調減900萬元。

（4）計算業務（4）職工福利費、職工教育經費、工會經費應調整的應納稅所得額。

①職工福利費扣除限額=4000×14%=560（萬元）＜實際發生的600萬元，納稅調增=600-560=40（萬元）；
②職工教育經費扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發生的340萬元，納稅調增=340-320=20（萬元）；
③工會經費扣除限額=4000×2%=80（萬元）=實際撥繳的80萬元，無須納稅調整。
合計納稅調增=40+20=60（萬元）。

（5）回答業務（5）企業將混合性投資支付的利息確認為利息支出應滿足的條件。

混合性投資支付的利息確認為利息支出應滿足的條件：
①被投資企業接受投資后，需要按投資合同或協議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息）。
②有明確的投資期限或特定的投資條件，并在投資期滿或者滿足特定投資條件后，被投資企業需要贖回投資或償還本金。
③投資企業對被投資企業凈資產不擁有所有權。
④投資企業不具有選舉權和被選舉權。
⑤投資企業不參與被投資企業日常生產經營活動。

（6）計算企業2021年度的利潤總額以及業務（6）應調整的應納稅所得額。

①業務（1）應計提折舊=（800+40）/20×6/12=21（萬元），利潤總額=4380-21=4359（萬元）；
②企業所得稅視同銷售確認收入400萬元、成本290萬元，納稅調增=400-290=110（萬元）；
企業所得稅確認公益性捐贈支出金額=400+52=452（萬元），會計上確認的捐贈支出金額為342萬元，納稅調減=452-342=110（萬元）；
公益性捐贈扣除限額=4359×12%=523.08（萬元）＞452萬元，無須納稅調整。
合計納稅調整=110-110=0。

（7）計算業務（7）廣告費應調整的應納稅所得額。

廣告費扣除限額=（18000+400）×15%=2760（萬元）＜實際發生的2800萬元，納稅調增=2800-2760=40（萬元）。

（8）計算業務（8）新工藝規程制定費應調整的應納稅所得額。

納稅調減=1500×100%=1500（萬元）。

（9）計算該企業2021年度應補繳的企業所得稅。（2022年考題改編）

應納稅所得額=4359-900+60-1500+40=2059（萬元）。
應補繳的企業所得稅=2059×15%-600×10%-240=8.85（萬元）。