農村飲水安全工程三免三減半如何計算和舉例

小型微利企業(yè)優(yōu)惠 2024-08-08 14:33:46

問題來源：

5.調整了小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

例題·單選題

　某小型微利企業(yè)，2023年度自行申報營業(yè)收入總額1000萬元、成本費用總額1150萬元，當年虧損150萬元。經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為9%，該小型微利企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.1.62

B.2.84

C.3.19

D.5.69

【答案】D

【解析】應納稅所得額=1150÷（1-9%）×9%=113.74（萬元）；年應納稅所得額＜300萬元，該小型微利企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅=113.74×25%×20%=5.69（萬元）。

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喬老師

2024-08-08 16:18:06 700人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

“三免三減半”指的是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，即：

對農村飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（簡稱“三免三減半”）

舉例說明：

假設某企業(yè)符合“三免三減半”條件，其第一年、第二年、第三年該項目應納稅所得額分別為100萬、120萬和150萬。這三年由于處于免稅期，所以這三年取得的這個項目的所得不需要繳納企業(yè)所得稅。接下來的三年（第四年、第五年、第六年），假設該項目應納稅所得額分別為180萬、200萬和220萬，由于處于減半征收期，因此該項目每年只需按25%的法定稅率的一半（即12.5%）來計算所得稅。所以，這三年的企業(yè)所得稅分別為：180萬×12.5%=22.5萬、200萬×12.5%=25萬和220萬×12.5%=27.5萬。

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