增值稅抵扣環節加計抵減規則抵減前應納稅額大于0的情況
抵扣環節加計抵減規則抵減前應納稅額大于0的情況 書上這段文字沒看懂 能舉個例子說一下
喬老師
2025-03-22 17:28:32 225人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
加計抵減，是在一般計稅方法下計算出來的“應納稅額”中抵減，實際上不是作為進項稅額在銷項稅額中抵扣
那么就需要看“應納稅額”夠不夠減哈。如果夠減（也就是說應納稅額≥可抵減加計抵減額），那么可抵減加計抵減額全部減去。如果不夠減（也就是說應納稅額＜可抵減加計抵減額），那么就是有多少減多少，把應納稅額抵減沒（就是0），然后剩余的“可抵減加計抵減額”結轉下期再減。
比如：甲公司（一般納稅人）8月應納稅額（抵減前的）=銷項-進項=100萬元。
1、假如可抵減的加計抵減額=80萬元。
那么由于應納稅額夠減，所以80萬的加計抵減額全部減去，那么抵減后的應納稅額=100-80=20萬元。
2、如果可抵減的加計抵減額=110萬元。
那么由于應納稅額不夠減，所以只能減100萬，抵減后的應納稅額=100-100=0。
可抵減的加計抵減額還剩余=110-100=10萬元，這10萬可以結轉下期在下期的應納稅額中繼續抵減。
即，實際“減了多少”——這個就是“實際加計抵減額”，是看“應納稅額（抵減前的）”和“可抵減加計抵減額”那個小，誰小就按誰減。如果可抵減加計抵減額減完還有剩余，這剩余的加計抵減額可以結轉以后期間繼續抵減。
給您一個愛的鼓勵，加油~
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