這題不理解，負差15萬元，為什么不在當月結算
這題不理解，老師
老師請問這邊的負差15萬元，為什么不在當月結算，而是要在23年8月一起結算？同時為什么不考慮手續費？
我計算的是(220-0.06-150-0.05/2)/1.06*0.6=3.96
問題來源：
【答案】B
【解析】金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。該企業 2023年8月應納增值稅=（220-300×50%-15）÷（1+6%）×6%=3.11（萬元）。
徐老師
2024-03-24 18:05:58 607人瀏覽
尊敬的學員，您好：
同學，您好！關于您提到的負差15萬元，這是因為在金融商品轉讓中，正負差是按盈虧相抵后的余額來確定銷售額的。在這個例子里，負差15萬元是在6月份產生的，但它并不是在6月份就結算，而是與后續月份的盈虧進行相抵。因此，在8月份計算應納增值稅時，需要將這15萬元的負差考慮進去。
這15萬的負差是6月賣出價減去買入價得到的，說白了就是6月核算的時候發現賣虧了，這個虧的15萬可以在8月的銷售額當中抵扣哈~
至于手續費，是不可以減掉的，金融商品轉讓只能減買入價，其余的手續費什么的都不可以減掉的，所以不需要考慮哈~
您計算的公式中包含了手續費，并且沒有正確地將負差15萬元考慮進去，所以得出的結果與正確答案不符。正確的計算方式應該是：應納增值稅=（220-300×50%-15）÷（1+6%）×6%=3.11萬元。
希望這個解釋能夠幫助您理解這個問題。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！
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