當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 會計 > 答疑詳情

關(guān)于這題的具體會計分錄

老師可以麻煩寫一下嗎？

遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量 2024-08-09 09:45:09

問題來源：

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×23年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站，全部成本為600000萬元，預(yù)計使用壽命為40年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0，稅法與會計估計相同。據(jù)國家法律和行政法規(guī)、國際公約等規(guī)定，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2×23年1月1日預(yù)計40年后該核電站棄置時，將發(fā)生棄置費用60000萬元，金額較大。在考慮貨幣的時間價值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素下確定的折現(xiàn)率為5%。已知：（P/F，5%，40）=0.1420。不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（　　）。

A、固定資產(chǎn)入賬金額為608520萬元

B、2×23年1月1日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債2130萬元

C、2×23年應(yīng)確認利息費用426萬元

D、2×23年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額為2236.5萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：固定資產(chǎn)入賬金額=600000+60000×0.1420=608520（萬元），選項A正確；
2×23年1月1日固定資產(chǎn)賬面價值為608520萬元，計稅基礎(chǔ)為600000萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=608520-600000=8520（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅負債=8520×25%=2130（萬元），預(yù)計負債賬面價值=60000×0.1420=8520（萬元），計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=8520-0=8520（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=8520×25%=2130（萬元），選項B正確；
2×23年應(yīng)確認的利息費用=8520×5%=426（萬元），選項C正確；
2×23年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=2130+426×25%=2236.5（萬元），選項D正確。

查看完整問題