投資性房地產(chǎn)折舊為何會產(chǎn)生應(yīng)納稅？

老師，投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅轉(zhuǎn)時性差異200+800/50，為什么折舊會產(chǎn)生應(yīng)納稅？

問題來源：

（5）根據(jù)上述資料，計算甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，以及20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額，并編制相關(guān)會計分錄。（2018年）

查看完整問題

陳老師

2023-05-27 16:43:53 1476人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

借：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　　　　1300
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　400
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　800
　　?其他綜合收益　　　　　　　　　　900

資產(chǎn)賬面價值1300，計稅基礎(chǔ)是800-400=400 ，應(yīng)納稅差異900 ，計量遞延所得稅負(fù)債900*25%。

期末賬面價值是1500 ，計稅基礎(chǔ)=400-800/50 =384 ，應(yīng)納稅差異是1116 ，

新增差異是1116-900=216 =200+折舊16 ，是折舊減少計稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致差異新增。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

有幫助(4) 答案有問題？

相關(guān)答疑

您可能感興趣的CPA試題

CPA相關(guān)知識專題