問題來源：
10.（根據2020年教材重新表述）甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，因乙公司無法償還到期債務，經協商，甲公司同意乙公司以庫存商品償還其所欠全部債務。合同簽訂日，甲公司應收乙公司債權的賬面余額為2 000萬元，已計提壞賬準備1 500萬元，公允價值為500萬元，乙公司用于償債商品的賬面價值為480萬元，公允價值為600萬元，增值稅額為96萬元，不考慮其他因素，甲公司因上述交易應計入當期損益的金額是（ ）。
A.0萬元
B.-196萬元
C.1 304萬元
D.196萬元
【答案】A
【解析】
甲公司會計處理如下：
借：庫存商品 404（500-96）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）96
壞賬準備 1 500
貸：應收賬款 2 000
債權人受讓非金融資產，放棄債權的公允價值與賬面價值之間的差額計入投資收益。甲公司放棄債權的賬面價值為500萬元（2 000-1 500），與公允價值相同，所以計入投資收益的金額為0。甲公司受讓存貨的入賬價值=放棄債權的公允價值500-增值稅進項稅額96=404（萬元）。
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王老師
2020-09-17 10:04:43 1021人瀏覽
尊敬的學員，您好：
乙公司
借：應付賬款2000
貸：庫存商品480
應交稅費-應交增值稅（銷）96
其他收益1424
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