問題來源：
甲企業與乙企業簽訂一項租賃協議，將其自用的一棟寫字樓出租給乙企業使用，租賃期開始日為2×22年3月31日。2×22年3月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊10000萬元，未計提減值準備，公允價值為46000萬元，甲企業對該項投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。假定轉換前該寫字樓的計稅基礎與賬面價值相等，稅法規定，該寫字樓預計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。2×22年12月31日，該項寫字樓的公允價值為48000萬元，甲企業適用的所得稅稅率為25%。
要求：編制甲企業2×22年與所得稅有關的會計分錄。
要求：編制甲企業2×22年與所得稅有關的會計分錄。
查看完整問題
陳老師
2023-05-18 01:04:54 609人瀏覽
尊敬的學員，您好：
2×22年12月31日，投資性房地產的賬面價值為48000萬元，計稅基礎=（50000-10000）-（50000-10000）/20×9/12=38500（萬元），產生應納稅暫時性差異=48000-38500=9500（萬元），
轉換日投資性房地產公允價值為46000萬元，轉換日寫字樓賬面價值=計稅基礎=50000-10000=40000（萬元），差額（應納稅暫時性差異）6000萬元確認為其他綜合收益，
新增差異是9500-6000=3500，這個金額就是公允價值變動損益2000【期末市價48000-結轉日市價46000】+稅法結轉日以后扣9個月折舊1500【40000/20年 *9個月/12個月】。
就是會計計算賬面價值新增+2000，
稅法計算折舊減少計稅基礎-1500 ，新增差異是2000-（-1500）=3500 。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(7)
答案有問題？
相關答疑
-
2024-03-24
-
2023-08-09
-
2023-07-11
-
2020-09-03
-
2020-08-16
您可能感興趣的CPA試題
津公網安備12010202000755號