合表中如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
老師，麻煩你寫一下本題分錄，謝謝
問題來源：
【單選題8】甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×19年3月10日從其擁有80%股份的乙公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為360萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，售價為600萬元，增值稅稅額為78萬元，另付安裝公司安裝費8萬元，甲公司已支付該款項且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，設(shè)備預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計采用的折舊方法、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與稅法規(guī)定相同。2×19年12月31日甲公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)在合并財務(wù)報表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f元。（★★★）
A.60
B.50.38
C.48.75
D.45
【答案】C
【解析】2×19年12月31日合并財務(wù)報表應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=［（600-360）-（600-360）÷4×9/12］×25%=48.75（萬元）。
【提示】因安裝費不影響未實現(xiàn)損益金額，故可以不予考慮。
趙老師
2020-09-10 06:19:10 1732人瀏覽
借：營業(yè)收入 600
貸：營業(yè)成本360
固定資產(chǎn) 240
借：固定資產(chǎn) 45（ 240/4*9/12 ）
貸：管理費用45
借：遞延所得稅資產(chǎn) 48.75
貸：所得稅費用48.75
您再理解下，繼續(xù)加油哦~相關(guān)答疑
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