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甲乙雙方及合并報表會計分錄請寫，謝謝

內部交易固定資產等相關所得稅會計的合并處理 2024-07-31 10:56:33

問題來源：

經典例題
單選題8
　甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×23年6月10日從其擁有80%股份的乙公司購進管理用設備一臺，該設備為乙公司所生產的產品，成本為720萬元，未計提存貨跌價準備，售價為1 200萬元，增值稅稅額為156萬元，另付安裝公司安裝費16萬元，甲公司已支付該款項且該設備當月投入使用，設備預計使用年限為4年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計采用的折舊方法、預計使用年限和預計凈殘值與稅法規定相同。2×23年12月31日甲公司編制合并財務報表時，應在合并財務報表中確認的遞延所得稅資產是（　　）萬元。
A.120
B.0
C.105
D.135

【答案】C

【解析】2×23年12月31日合并財務報表應確認的遞延所得稅資產=［（1 200-720）-（1 200-720）÷4×6/12］×25%=105（萬元）。

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邵老師

2024-07-31 14:09:18 520人瀏覽

尊敬的學員，您好：

甲公司個表分錄：

2×23年6月10日

借：固定資產  1216（1200+16）

      應交稅費——應交增值稅（進項稅額）  156

  貸：銀行存款  1372

2×23年12月

借：管理費用  152

  貸：累計折舊  152（1216/4*6/12）

乙公司個表分錄：

借：銀行存款  1356

  貸：主營業務收入  1200

        應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  156

借：主營業務成本  720

  貸：庫存商品  720

合表抵銷分錄為：

借：營業收入  1200

  貸：營業成本  720

         固定資產  480

借：固定資產  60

  貸：管理費用  60（480/4*6/12）

借：遞延所得稅資產 105

  貸：所得稅費用   105[（480-60）*25%]

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