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利息抵銷的賬務(wù)處理如何進行？

①能否解釋一下第三問的每筆分錄

②第五問的原理不太理解：是因為丁公司收到款無需支付利息，沒有將這筆費用計入在建工程嗎？所以站在甲公司的角度需要將財務(wù)費用轉(zhuǎn)入在建工程，合表的角度就是甲公司自己借錢建造固定資產(chǎn)？

內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理 2022-04-16 16:38:12

問題來源：

（3）根據(jù)資料（1），編制甲公司20×7年度、20×8年度、20×9年度合并財務(wù)報表的相關(guān)抵銷分錄。

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陳老師

2022-04-17 11:37:12 1423人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

20×7年度
借：年初未分配利潤　3000（33000收入金額 -30000實際發(fā)生成本）
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　3000

借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　　22000 --今年新增的收入
　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　21000 --今年實際成本
　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　1000 --抵消發(fā)包方多記資產(chǎn)價值
20×8年度
借：年初未分配利潤　　　　　　　　4000 --- 兩年合計金額 3000+1000
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　4000

借：固定資產(chǎn)　　　　　　80（4000÷50） --抵消發(fā)包方多記資產(chǎn)折舊。
　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　80
20×9年度
借：年初未分配利潤　　　　　　　　4000 --- 過入上期金額
　貸：資產(chǎn)處置收益　　　　　　　　　4000 --處置資產(chǎn)，固定資產(chǎn)替換這個科目。
借：資產(chǎn)處置收益　　　　　　　　　　80 -- 上期折舊部分替換這個科目。
　貸：年初未分配利潤　　　　　　　　　80
借：資產(chǎn)處置收益　 40（4000÷50×6/12） --本期資產(chǎn)抵消半年折舊。
　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　40

②第五問的原理不太理解：是因為丁公司收到款無需支付利息，沒有將這筆費用計入在建工程嗎？

不是的，甲的借款，甲公司計財務(wù)費用，丁是計在建工程，合并報表計在建工程對應(yīng)沖甲的財務(wù)費用。

所以站在甲公司的角度需要將財務(wù)費用轉(zhuǎn)入在建工程，合表的角度就是甲公司自己借錢建造固定資產(chǎn)？

這個是合并報表角度，合并報表是借款用于工程，計在建工程核算。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

有幫助(9) 答案有問題？

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