（1）該企業投資收益的納稅調整金額；

由于稅法不承認權益法核算的投資損失，該企業投資收益的納稅調增金額為26萬元。

（2）該企業借款利息的納稅調整金額；

該企業借款利息的納稅調增金額275萬元。
①50萬元應資本化的利息在當年企業所得稅前不得扣除；
②向關聯企業的經營性借款本金不能超過權益性投資的2倍，并注意將借款年利率計算出的利息折合成借款期間的利息。
可在所得稅前扣除的利息=1000×2×9%÷12×9=135（萬元）
該企業借款利息的納稅調增額=50+（360-135）=275（萬元）。

（3）該企業管理費用的納稅調整金額；

該企業管理費用的納稅調增金額60萬元。
60萬元預計負債在所得稅前不得扣除，需要進行納稅調增。

（4）該企業銷售費用的納稅調整金額；

該企業銷售費用的納稅調增金額46萬元。
廣告費扣除限額=5500×15%=825（萬元），該企業廣告費未超過限額。
用現金形式支付中介單位的銷售傭金不得在所得稅前扣除。
需要納稅調增的金額=115×40%=46（萬元）。

（5）該企業營業外支出的納稅調整金額；

該企業營業外支出的納稅調增金額20萬元。
①70萬元違反購銷合同的違約金支出以及10萬元訴訟費支出可以在所得稅前扣除；
②20萬元違反政府規定被相關職能部門處罰的罰款支出在所得稅前不得扣除。

（6）該企業接受捐贈及設備使用的納稅調整金額；

該企業接受捐贈及設備使用的納稅調增金額604.94萬元。
①該企業受贈設備應調增應納稅所得額=550+71.5=621.5（萬元）
運雜費2萬元未明確是運費還是裝卸費，也沒說有增值稅專票，不能抵扣進項稅，只能計入設備成本。
②該企業當年將設備提取折舊調減應納稅所得額=（550+2）×（1-10%）÷10÷12×4=16.56（萬元）
總計應納稅調增=621.5-16.56=604.94（萬元）。

（7）該企業的應納稅所得額；

該企業當年應納稅所得額=-26+26+275+60+46+20+604.94=1005.94（萬元）。

（8）該企業當年應納的所得稅額；

該企業應納的所得稅額=1005.94×25%=251.49（萬元）。

（9）該企業應扣繳的企業所得稅。（★★★）

該企業外購專利權付款期已到且已進行攤銷，應源泉扣繳企業所得稅=100×10%=10（萬元）。