遞延所得稅資產余額計算中，×4和×5為何也按400x12.5%？
老師你好，我不太懂為什么×4? ×5也是400x12.5%?× 6遞延所得稅資產800x25%是因為從x7年開始都是25%的稅率嗎？
問題來源：
（4）根據上述資料，計算甲公司20×3年至20×6年各年末的遞延所得稅資產或負債余額。
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劉老師
2022-07-24 18:59:50 2381人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
20×4年至20×6年減半，按照12.5%的稅率交納企業所得稅。07年稅率25%。
你結合表格科目， 轉回期間，就是 06年轉回400 ，稅率12.5% ， 07年轉回 800 ，稅率25%。
前面03-05年差異 800- 1200都是這兩年轉回，就是重復記錄的過程。
03年差異 是 06年轉回 400 +07年轉回400 。
04-05年差異一樣，都是 06年轉回400 + 07年轉回800 。
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