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A選項不理解不確認遞延所得稅負債特殊情況？

特殊交易或事項中產生資產、負債計稅基礎的確定 2023-05-16 22:45:44

問題來源：

所得稅準則中規定某些情況可不確認相應的遞延所得稅負債。下列各項中屬于上述不確認遞延所得稅負債特殊情況的有（　　）。

A、非同一控制下控股合并中，企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額確認的商譽，初始確認時商譽產生的應納稅暫時性差異

B、與子公司、聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異，投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間

C、擬長期持有的采用權益法核算的長期股權投資

D、擬對外出售的采用權益法核算的長期股權投資

正確答案：A,C

答案分析：與子公司、聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相關的遞延所得稅負債，但同時滿足下列兩個條件的除外：一是投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間，二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回，選項B錯誤；對于采用權益法核算的長期股權投資，如果投資企業改變持有意圖擬對外出售的情況下，按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期出售的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響，選項D錯誤。

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