計算可稅前抵扣的經(jīng)營虧損的遞延所得稅資產(chǎn)的方法
為什么計算可稅前抵扣的經(jīng)營虧損的遞延所得稅資產(chǎn)時，不是這樣：
借：所得稅費用42（105-420x15%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn)42
在答疑板塊看到一位老師的解釋，仍然不明白，請老師分析一下。
問題來源：
（3）根據(jù)上述資料，逐筆編制與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債相關(guān)的會計分錄。
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劉老師
2020-06-03 21:58:27 2747人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
去年計入遞延所得稅資產(chǎn) 420*25%=105
今年彌補虧損金額， 以后就沒有這個事項影響， 減少是 105 。
若按照你的核算， 你減少遞延所得稅資產(chǎn) 42 ，剩余 105-42 =63 ，事項已經(jīng)不存在，遞延所得稅資產(chǎn)還存在，這樣不合理。
這個事項結(jié)束，就按照期初金額全部減少。
您再理解下，繼續(xù)加油哦~有幫助(1)
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