遞延所得稅金額如何計算？為何部分確認資本公積？
請完整的解析下：1.遞延所得稅金額是計算的？以及依據什么？2.為什么一部分確認要確認資本公積？謝謝
問題來源：
（1）根據資料（1），計算甲公司2×20年度應確認的股份支付費用金額，以及因股份支付應確認的遞延所得稅金額，并編制授予限制性股票、確認股份支付費用及其遞延所得稅相關的會計分錄。
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陳老師
2022-07-23 05:13:29 3360人瀏覽
尊敬的學員，您好：
1、這里計提了管理費用，期末結轉損益，賬面價值為0，而計稅基礎是未來稅法規定按期末市價減行權價來計算的股價支付支付的金額，兩者差額產生了可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。
根據企業所得稅法規定，對于帶有服務條件的股權激勵計劃，等待期內確認的成本費用不得稅前扣除，待行權后根據實際行權時的股份公允價值與激勵對象實際行權支付的價格之間的差額允許稅前扣除。甲公司以期末股票的市場價格估計未來因股份支付可在稅前扣除的金額。
2、對應管理費用的部分，因為影響了損益，所以對應所得稅費用。可抵扣暫時性差異有一部分超過管理費用，對應所有者權益，對應資本公積-股本溢價。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！
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