第二問租賃方案變現價值的理解
老師，方案二的租賃期為4年，設備預計4年后變現價值為250萬元，為什么第二問求變現凈流量時用賬面價值減0，不應該是用268.8-250=18.8，損失抵稅應該=18.8*25%=4.7萬元
問題來源：
（2）計算方案二各年相關現金凈流量和凈現值（計算過程和結果填入下方表格中）。
租賃資產的計稅基礎=（165+15）×4=720（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產的賬面價值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產變現損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產的賬面價值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產變現損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
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宮老師
2024-04-19 13:58:28 297人瀏覽
答復：親愛的同學，您好。
您忽視了本題目一個核心點。
方案二中，設備的預計4年后變現價值為250萬元，但這是在假設設備歸甲公司所有的情況下。然而，在方案二中，租賃期屆滿時租賃資產所有權并不轉讓給甲公司，因此甲公司不會獲得設備的變現價值。
所以，在計算方案二的資產變現損失時，應該使用設備的賬面價值與0（因為甲公司不會獲得任何變現收入）之間的差額，即268.8-0=268.8（萬元）。然后，這個損失268.8萬元可以乘以企業所得稅稅率25%來計算抵稅金額，即67.2萬元。
致敬勤奮可愛的東粉寶寶，相信您，一定行，加油--
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