輕一P60計(jì)算分析第4題第（1）問經(jīng)營利潤所得稅為何要扣除100？
請問第一小問經(jīng)營利潤所得稅為什么減100，不太理解
問題來源：
甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，為做好財(cái)務(wù)計(jì)劃，甲公司管理層擬采用財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析，相關(guān)資料如下：
（1）甲公司2014年的主要財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)：
（2）甲公司沒有優(yōu)先股，股東權(quán)益變動均來自利潤留存，經(jīng)營活動所需的貨幣資金是本年?duì)I業(yè)收入的2%，投資收益均來自長期股權(quán)投資。
（3）根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，甲公司長期股權(quán)投資收益不繳納所得稅，其他損益的所得稅稅率為25%。
（4）甲公司使用固定股利支付率政策，股利支付率60%，經(jīng)營性資產(chǎn)、經(jīng)營性負(fù)債與營業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比關(guān)系。
要求：
（1）甲公司2014年的主要財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)：
（2）甲公司沒有優(yōu)先股，股東權(quán)益變動均來自利潤留存，經(jīng)營活動所需的貨幣資金是本年?duì)I業(yè)收入的2%，投資收益均來自長期股權(quán)投資。
（3）根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，甲公司長期股權(quán)投資收益不繳納所得稅，其他損益的所得稅稅率為25%。
（4）甲公司使用固定股利支付率政策，股利支付率60%，經(jīng)營性資產(chǎn)、經(jīng)營性負(fù)債與營業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比關(guān)系。
要求：
（1）編制甲公司2014年的管理用財(cái)務(wù)報表。（提示：按照各種損益的適用稅率計(jì)算應(yīng)分擔(dān)的所得稅，結(jié)果填入下方表格中，不用列出計(jì)算過程）
（2）假設(shè)甲公司目前已達(dá)到穩(wěn)定狀態(tài)，經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策保持不變，且不增發(fā)新股和回購股票，可以按照之前的利率水平在需求的時候取得借款，不變的營業(yè)凈利率可以涵蓋新增債務(wù)增加的利息，計(jì)算甲公司2015年的可持續(xù)增長率。
可持續(xù)增長率=2500/6000×（1-60%）/［1-2500/6000×（1-60%）］=20%
（3）假設(shè)甲公司2015年銷售增長率為25%，營業(yè)凈利率與2014年相同，在2014年年末金融資產(chǎn)都可動用的情況下，用銷售百分比法預(yù)測2015年的外部融資額。
2015年的外部融資額=8800×25%-20000×（1+25%）×2500/20000×（1-60%）-200=750（萬元）
（4）從經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策是否變化角度，回答上年可持續(xù)增長率、本年可持續(xù)增長率、本年實(shí)際增長率之間的聯(lián)系。（2015年卷Ⅰ）
如果某一年的經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策與上年相同，在不增發(fā)新股或回購股票的情況下，則本年實(shí)際增長率、上年的可持續(xù)增長率以及本年的可持續(xù)增長率三者相等；
如果某一年公式中的4個財(cái)務(wù)比率有一個或多個比率提高，在不增發(fā)新股或回購股票的情況下，則本年實(shí)際增長率就會超過上年的可持續(xù)增長率，本年的可持續(xù)增長率也會超過上年的可持續(xù)增長率；
如果某一年公式中的4個財(cái)務(wù)比率有一個或多個比率下降，在不增發(fā)新股或回購股票的情況下，則本年實(shí)際增長率就會低于上年的可持續(xù)增長率，本年的可持續(xù)增長率也會低于上年的可持續(xù)增長率。
如果某一年公式中的4個財(cái)務(wù)比率有一個或多個比率提高，在不增發(fā)新股或回購股票的情況下，則本年實(shí)際增長率就會超過上年的可持續(xù)增長率，本年的可持續(xù)增長率也會超過上年的可持續(xù)增長率；
如果某一年公式中的4個財(cái)務(wù)比率有一個或多個比率下降，在不增發(fā)新股或回購股票的情況下，則本年實(shí)際增長率就會低于上年的可持續(xù)增長率，本年的可持續(xù)增長率也會低于上年的可持續(xù)增長率。
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樊老師
2020-08-27 11:40:51 2209人瀏覽
勤奮可愛的學(xué)員，你好：
100萬元是投資收益，而題中的條件是投資收益均來自長期股權(quán)投資。
根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，甲公司長期股權(quán)投資收益不繳納所得稅。
因?yàn)椴患{稅，所以計(jì)算經(jīng)營利潤所得稅的時候要扣除不納稅的部分。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(7)
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