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公式推導：營運資本=長期資本-非流動資產

營運資本=流動資產-流動負債=（總資產-非流動資產）-（總資產-長期資本）=長期資本-非流動資產

財務比率分析 2020-09-03 20:50:57

問題來源：

下列關于營運資本的說法正確的有（　　）。（★★）

A、營運資本為負數，表明有部分非流動資產由流動負債提供資金來源

B、營運資本為正數，表明有部分流動資產由長期資本提供資金來源

C、營運資本的數額越大，短期償債能力越強

D、營運資本為0時，表明全部流動資產均由長期資本提供資金來源

正確答案：A,B

答案分析：營運資本=流動資產-流動負債=（總資產-非流動資產）-（總資產-長期資本）=長期資本-非流動資產，營運資本為負數，即流動資產小于流動負債，表明長期資本小于非流動資產，有部分非流動資產由流動負債提供資金來源。營運資本為正數，表明長期資本的數額大于非流動資產，超出部分被用于流動資產，由此可知，選項A、B的說法正確。營運資本是絕對數指標，不便于衡量資產規模不同的企業以及企業不同時期短期償債能力的高低，選項C錯誤。營運資本為0，表明全部流動資產均由流動負債提供資金來源，非流動資產均由長期資本提供資金來源，選項D錯誤。

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