納稅義務發生時會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：馮云旭
2023-08-04 10:06:28
精選回答
納稅義務發生時會計分錄
納稅義務根據計入的會計科目不同，分為計入稅金及附加、管理費用和其他費用三大類。
(一)計入稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交環境保護稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交房產稅
應交稅費—應交城鎮土地使用稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交出口關稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
應交稅費—文化事業建設費
以上為與收入有關的應交稅費明細科目。
(二)計入管理費用
借：管理費用
貸：應交稅費—應交礦產資源補償費
應交稅費—應交保險保障基金
應交稅費—應交殘疾人保障金
(三)計入其他科目
1.企業所得稅
借：所得稅費用/以前年度損益調整
遞延所得稅資產
貸：應交稅費—應交企業所得稅
遞延所得稅負債
或相反分錄
2.個人所得稅
借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款
貸：應交稅費—應交個人所得稅
3.煙葉稅
借：材料采購/在途物資/原材料
貸：應交稅費—應交煙葉稅
4.進口關稅
借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產
貸：應交稅費—應交進口關稅
更多知識點分析、考試重難點解讀以及習題，可以關注東奧會計在線注會稅法欄目。
津公網安備12010202000755號