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項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核和項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核

復(fù)核分為內(nèi)部復(fù)核和外部復(fù)核。除了上市實(shí)體審計(jì)，其他審計(jì)也都需要復(fù)核，對(duì)不對(duì)？什么時(shí)候需要外部復(fù)核，什么時(shí)候必須內(nèi)部復(fù)核呢

質(zhì)量管理體系的目標(biāo)、總體要求和組成要素 2021-08-27 03:17:26

問題來源：

【例2?2018?簡答題】（改編）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）在業(yè)務(wù)質(zhì)量及職業(yè)道德考核成績?yōu)閮?yōu)秀的前提下，連續(xù)兩年業(yè)務(wù)收入排名靠前的高級(jí)經(jīng)理可晉升合伙人。

（2）審計(jì)部員工須每年簽署其遵守事務(wù)所獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函，其他部門員工須每三年簽署一次該書面確認(rèn)函。

（3）對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，其他業(yè)務(wù)是否實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核由各業(yè)務(wù)部門的主管合伙人決定。

（4）審計(jì)項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)遵守事務(wù)所質(zhì)量管理政策和程序。參與審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)習(xí)生和事務(wù)所外部專家不受上述規(guī)定的限制。

（5）略。

要求：

針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

【答案】

事項(xiàng)序號(hào)	是否恰當(dāng) （恰當(dāng)/不恰當(dāng)）	理由
（1）	恰當(dāng)	—
（2）	不恰當(dāng)	針對(duì)其他部門參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員/需要按照職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也須每年至少一次獲得這些人員遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)。
（3）	不恰當(dāng)	針對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)事務(wù)所制定的明確標(biāo)準(zhǔn)確定是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核/不應(yīng)由各業(yè)務(wù)部主管合伙人自行決定。
（4）	不恰當(dāng)	參加審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)習(xí)生屬于項(xiàng)目組成員，應(yīng)在提供服務(wù)期間遵守事務(wù)所質(zhì)量管理政策和程序。
（5）	略	—

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田老師

2021-08-27 22:11:26 5101人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

復(fù)核分為項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核和外部復(fù)核（項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核），上市實(shí)體必須實(shí)施外部復(fù)核（即事務(wù)所制定的項(xiàng)目質(zhì)量管理）。所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都需要項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核，由經(jīng)驗(yàn)較為豐富的項(xiàng)目組成員對(duì)經(jīng)驗(yàn)較為缺乏的項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的范圍包括：1.上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)；2.法律法規(guī)要求實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)；3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，為應(yīng)對(duì)一項(xiàng)或多項(xiàng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，有必要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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