輕四卷1簡答4第二問的知識點在教材的那一章？多少頁

老師好！本題第二問的知識點在教材的那一章？多少頁？

非財務報告內部控制重大缺陷企業內部控制審計-控制測試的范圍 2023-07-08 10:39:06

問題來源：

ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計上市公司甲公司2022年度財務報表和2022年末財務報告內部控制，采用整合審計方法執行審計。與內部控制審計相關的部分事項摘錄如下：
（1）甲公司共有25個銀行賬戶，A注冊會計師將財務經理每月復核銀行存款余額調節表識別為一項關鍵控制。因該控制執行頻率為每月一次，A注冊會計師選取20份銀行存款余額調節表測試了該控制，結果滿意。
（2）內部控制審計中，針對某重要賬戶采用的自動化信息處理控制，由于以前審計獲取了有關控制運行有效性的審計證據，因此A注冊會計師計劃利用以前控制運行有效性的審計證據。
（3）A注冊會計師在識別重要賬戶、列報及其相關認定時，發現某一賬戶金額很小，故A注冊會計師將該賬戶作為不重要的賬戶。
（4）甲公司貨幣資金支付控制規定，每月末會計主管應當復核貨幣資金支付的審核，并在完成復核后簽字確認。A注冊會計師選取了25筆付款憑證，檢查確認會計主管均有簽字，結果滿意，據此認為該控制運行有效。
（5）A注冊會計師發現甲公司財務報告內部控制和非財務報告內部控制均存在重大缺陷，但內部控制審計范圍未受到限制，因此針對財務報告和非財務報告內部控制的有效性發表了審計意見。
要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。

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韓老師

2023-07-09 04:58:06 769人瀏覽

尊敬的學員，您好：

在教材第二十章第511頁下半頁的2中

2.以前審計獲取的有關控制運行有效性的審計證據。

對于財務報表審計，注冊會計師可以在某些方面利用以前審計中獲取的有關控制運行有效性的審計證據。對于內部控制審計，除考慮對自動化信息處理控制實施與基準相比較的策略外（完全自動化的控制通常不會因人為失誤而失效），注冊會計師不能利用以前審計中獲取的有關控制運行有效性的審計證據，而是需要每年獲取有關控制有效性的審計證據。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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