直接經濟利益與間接經濟利益如何區分？
直接經濟利益 重大間接利益這兩個我怎么區分，看到輕1近親屬持有1000元即將到期債券也算到直接經濟利益了，我主要依靠什么區分呢
問題來源：
五、經濟利益對獨立性產生不利影響的情形和防范措施（多看做到理解，不需要記憶）
【相關概念】
①審計項目組成員：除了為執行審計業務成立的項目組外，還包括會計師事務所及網絡事務所中能夠直接影響審計業務結果的其他人員。
例如，能對審計項目合伙人提出薪酬建議，以及進行直接指導、管理或監督的人員、為執行審計業務提供技術或行業具體問題、交易或事項的咨詢人員（如針對與審計相關的準備計提或價值評估工作進行復核的財務交易咨詢部的專業人員），或對審計業務實施項目質量控制復核的人員等。
②主要近親屬：是指配偶、父母或子女。
③其他近親屬：是指兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。
④區分：直接經濟利益和間接經濟利益（重大？）
（一）由于經濟利益對獨立性產生不利影響，且沒有防范措施的情形
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①會計師事務所、項目組成員或其主要近親屬 |
A.在審計客戶中擁有直接或重大間接經濟利益 詳見教材（一）、第1條 |
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B.在對審計客戶擁有控制性的權益的實體中擁有直接或重大間接經濟利益 詳見教材（一）、第2條 注意前提：審計客戶對該實體是重要的。 |
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C.與審計客戶同時在某一實體擁有經濟利益 詳見教材（五）第1條 ①如果經濟利益重大，并且審計客戶能夠對該實體施加重大影響，則沒有防范措施； ②如果該經濟利益不重大，且審計客戶不能對該實體產生重大影響，則可認為獨立性未受到不利影響。 |
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②項目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近親屬（本人＋主要近親屬） |
在審計客戶中擁有直接或重大間接經濟利益 詳見教材（一）、第3條 注意教材舉例：北京分部、香港分部 |
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③為審計客戶提供非審計服務的其他合伙人、管理人員或其主要近親屬（注意級別）（本人＋主要近親屬） |
在審計客戶中擁有直接或重大間接經濟利益 詳見教材（一）、第4條 |
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④會計師事務所、項目組成員或其主要近親屬作為受托管理人（本人＋主要近親屬） |
在審計客戶中擁有直接或重大間接經濟利益 詳見教材（六） 注意： 只有在同時滿足下列條件時，才允許擁有上述經濟利益： ①審計項目組成員及其主要近親屬和會計師事務所均不是受托財產的受益人； ②委托人在審計客戶中擁有的經濟利益對委托人并不重大； ③委托人不能對審計客戶施加重大影響； ④針對委托人在審計客戶中擁有的經濟利益，受托管理人及其主要近親屬和會計師事務所對其任何投資決策都不能施加重大影響。 |
【提示】
如果下列人員作為受托管理人在審計客戶中擁有直接或重大間接經濟利益，也將因自身利益產生不利影響：
①與執行審計業務的項目合伙人處于同一分部的其他合伙人；
②向審計客戶提供非審計服務的其他合伙人或管理人員；
③以及上述人員的主要近親屬。
張老師
2020-09-17 09:48:33 4282人瀏覽
我們首先來區分一下直接經濟利益和間接經濟利益。其實確定經濟利益是直接的還是間接的，主要是取決于受益人能否控制投資工具或具有影響投資決策的能力。
如果受益人能夠控制投資工具或具有影響投資決策的能力，這種經濟利益為直接經濟利益。
如果受益人不能控制投資工具或不具有影響投資決策的能力，這種經濟利益為間接經濟利益。
比如說，如果投資經理投資了共同基金，而這些共同基金投資了一攬子基礎金融產品，那么在這種情況下，該共同基金屬于直接經濟利益，而這些基礎金融產品將被視為間接經濟利益。所以近親屬持有債券，是能夠自己去決定其買賣的，那么這種情況下就是屬于直接經濟利益的~
而間接經濟利益如果金額重大，那么就是屬于重大間接經濟利益的了~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！相關答疑
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