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紙質(zhì)的審計(jì)工作底稿如何保存？

一定保留紙質(zhì)的嗎？我記得之前有道題說(shuō)可以是紙質(zhì)的不是一定要

滿足獨(dú)立性要求業(yè)務(wù)工作底稿 2020-10-15 18:43:04

問(wèn)題來(lái)源：

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）事務(wù)所每年對(duì)業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬(wàn)元。
（2）事務(wù)所每三年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函。
（3）對(duì)新晉升合伙人，事務(wù)所每年選取其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量檢查。如連續(xù)五年合格，之后以三年為周期進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查；如連續(xù)兩個(gè)周期合格，之后以五年為周期進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查。
（4）為確保客觀性，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員不得為其復(fù)核的審計(jì)項(xiàng)目提供咨詢。
（5）如果審計(jì)工作底稿中的紙質(zhì)記錄經(jīng)掃描后以電子形式歸檔，原紙質(zhì)記錄應(yīng)銷毀，以確保對(duì)客戶信息的保密。
要求：
針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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王老師

2020-10-16 11:00:09 4717人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

紙質(zhì)的記錄是不能銷毀的，要進(jìn)行保存，工作底稿這里是這樣要求的。

您說(shuō)的可能是這個(gè)知識(shí)點(diǎn)：

為便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部進(jìn)行質(zhì)量控制和外部執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或調(diào)查，以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔，并應(yīng)能通過(guò)打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿。

在實(shí)務(wù)中，為便于復(fù)核，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿通過(guò)打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿，并與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔，同時(shí)，單獨(dú)保存這些以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿。

這里說(shuō)的內(nèi)容是其他形式的工作底稿要具備轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)底稿的能力，但并不一定需要轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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