事項（1）
考核點：對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，教材P529-P530
依據(jù)：
會計師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)樹立質(zhì)量至上的意識。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過下列措施實現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)：
1.合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；
2.建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價、工薪及晉升的政策和程序；
3.投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。
會計師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層必須首先認(rèn)識到，其經(jīng)營策略應(yīng)當(dāng)滿足會計師事務(wù)所執(zhí)行所有業(yè)務(wù)都要保證質(zhì)量這一前提條件。會計師事務(wù)所針對員工設(shè)計的有關(guān)業(yè)績評價、工薪及晉升（包括激勵制度）的政策和程序，應(yīng)當(dāng)表明會計師事務(wù)所最重視的是質(zhì)量，以形成正確的行為導(dǎo)向。
原因分析：
事務(wù)所的獎懲制度應(yīng)該以業(yè)務(wù)質(zhì)量為導(dǎo)向，即將業(yè)務(wù)質(zhì)量放在考慮因素的首位，然后再考慮其他的因素，僅以收入排名進(jìn)行獎懲，忽略業(yè)務(wù)質(zhì)量，不符合規(guī)定。
事項（2）
考核點：滿足獨立性要求，教材P532
依據(jù)：
會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
原因分析：
要求是每年至少一次獲取書面確認(rèn)函，題目中每三年才至少獲取一次，不符合規(guī)定。
事項（3）
考核點：監(jiān)控，教材P549
依據(jù)：
會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過3年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項進(jìn)行檢查。
原因分析：
無論什么情況，事務(wù)所內(nèi)部的檢查周期都不能超過三年，即使題目中連續(xù)兩個周期合格，之后的周期也不可以超過三年。

事項（4）
考核點：會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制-項目質(zhì)量控制復(fù)核，教材P544
依據(jù)：
當(dāng)咨詢所涉及問題的性質(zhì)和范圍十分重大時，除非項目組和項目質(zhì)量控制復(fù)核人員都能謹(jǐn)慎從事，以使項目質(zhì)量控制復(fù)核人員保持客觀性，否則項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性可能受到損害。如果項目質(zhì)量控制復(fù)核人員不能保持客觀性，會計師事務(wù)所需要委派內(nèi)部其他人員或具有適當(dāng)資格的外部人員，擔(dān)任項目質(zhì)量控制復(fù)核人員或為該項審計業(yè)務(wù)提供咨詢。
原因分析：
當(dāng)咨詢所涉及問題的性質(zhì)和范圍十分重大時，很可能會損害項目質(zhì)量控制復(fù)核人的客觀性，所以為確保質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性，事務(wù)所可以制定更加嚴(yán)格的要求，即：禁止項目質(zhì)量控制復(fù)核人為該審計項目提供咨詢。
事項（5）
考核點：業(yè)務(wù)工作底稿，教材P547
依據(jù)：
會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保留已掃描的原紙質(zhì)記錄。
原因分析：
即使紙質(zhì)的工作底稿已掃描為電子形式并進(jìn)行歸檔，也不應(yīng)刪除原紙質(zhì)記錄。