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為什么評價(jià)控制缺陷時(shí)不用考慮錯報(bào)是否發(fā)生？

還有A選項(xiàng)，為什么無需考慮錯報(bào)是否發(fā)生？

評價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度 2020-10-11 12:59:44

問題來源：

在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊會計(jì)師評價(jià)控制缺陷的說法中，正確的有（　　）。

A、在評價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí)，注冊會計(jì)師無需考慮錯報(bào)是否發(fā)生

B、在確定一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮補(bǔ)償性控制的影響

C、在評價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯報(bào)時(shí)，注冊會計(jì)師無需量化錯報(bào)發(fā)生的概率

D、如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日完成了對所有存在缺陷的內(nèi)部控制的整改，注冊會計(jì)師可以評價(jià)認(rèn)為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日運(yùn)行有效

正確答案：A,B,C

答案分析：

控制缺陷的嚴(yán)重程度與錯報(bào)是否發(fā)生無關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報(bào)的可能性的大小，選項(xiàng)A正確；在確定一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)補(bǔ)償性控制的影響，選項(xiàng)B正確；評價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯報(bào)時(shí)，注冊會計(jì)師無需將錯報(bào)發(fā)生的概率量化為某特定的百分比或區(qū)間，選項(xiàng)C正確。如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對存在缺陷的控制進(jìn)行整改，整改后的控制需要運(yùn)行足夠長的時(shí)間，才能使注冊會計(jì)師得出其是否有效的審計(jì)結(jié)論。如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但新控制尚沒有運(yùn)行足夠長的時(shí)間，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日存在重大缺陷，選項(xiàng)D錯誤。

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李老師

2020-10-11 15:56:13 3422人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

就是說兩個(gè)控制一個(gè)存在重大缺陷，一個(gè)存在一般缺陷。可能在這里兩個(gè)控制下的項(xiàng)目都發(fā)生了錯報(bào)，但卻不能說這兩個(gè)缺陷的嚴(yán)重程度是一樣的，或者說可能一般缺陷那個(gè)發(fā)生了錯報(bào)，重大缺陷那個(gè)沒有，但不能說一般缺陷比重大缺陷的嚴(yán)重程度高。

所以說是否發(fā)生錯報(bào)和缺陷的嚴(yán)重程度是無關(guān)的。

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