張敬富新基礎班55講表格影響高估原因是什么？
為什么（二）（三）都影響高估方面的認定呢？是怎么影響的？我不太明白
問題來源：
第四節 采購與付款循環的控制測試
一、以風險為起點的控制測試（表10-4）（一般了解）
|
采購與付款循環風險、存在的控制與控制測試程序 |
||||
|
可能發生錯報的環節 |
相關的財務報表項目及認定 |
存在的內部控制（自動） |
存在的內部控 制（人工） |
相關的控制 測試程序 |
|
（一）采購計劃未經適當審批（◆◆◆） |
存貨：存在 銷售費用/管理費用：發生 應付賬款：存在 |
生產、倉儲部門以生產需求為基礎制定采購計劃，經部門負責人審批后交采購部門執行。 |
1.詢問部門負責人審批采購計劃的過程 2.檢查采購計劃是否經部門負責人恰當復核 |
|
|
（二）新增供應商或供應商信息變更未經恰當的認證（◆◆◆） |
存貨：存在 銷售費用/管理費用：發生 應付賬款：存在 |
只有訂購單上的供應商代碼與系統供應商清單中的代碼相匹配，訂購單才能生效并發送供應商 |
復核人員對供應商數據的變更請求進行審核批準，包括供應商地址或銀行賬戶的變更以及新增供應商等。 在審核時，評價擬變更的供應商信息是否有適當文件的支持，如由供應商提供的新地址或銀行賬戶或經批準新供應商的授權表格。 當審核完成且復核人員提出的問題/要求的修改已經得到滿意的解決后，復核人員在系統中確認復核完成 |
1.詢問復核人員審批供應商數據變更請求的過程 2.檢查變更需求是否有相應的文件支持以及復核人的確認 3.檢查系統中采購訂單的生成邏輯，確認是否存在供應商代碼匹配的要求 |
田老師
2021-05-24 17:36:05 1016人瀏覽
尊敬的學員，您好：
因為供應商的信息變更未經恰當的認證或未經恰當復核，代表這個供應商可能是虛構的，供應商是虛構的，那么購買的原材料等存貨可能也是虛假的采購，也就是高估。
您再理解下～有疑問我們可以繼續討論～
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
相關答疑
-
2021-06-19
-
2021-05-04
-
2021-03-08
-
2020-10-12
-
2020-06-02
您可能感興趣的CPA試題
津公網安備12010202000755號