輕1下冊第863頁第1題第6問考查的知識點是什么？

這個題，我有點思路對不上答案。不知道知識點是什么，這不是只分享了稅務(wù)熱點，提供了稅務(wù)咨詢嗎，怎么會過度推薦？還是說就不能參加這種沙龍，參加了就是過度推薦？還是不能分享稅務(wù)熱點提供稅務(wù)咨詢？

信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)對獨立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施 2023-04-23 08:14:41

問題來源：

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在甲公司2021年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項：

（1）項目合伙人A注冊會計師曾擔(dān)任甲公司2013年度至2015年度財務(wù)報表審計其他關(guān)鍵審計合伙人，以及2016年度和2017年度項目合伙人，之后輪換出甲公司審計項目組，未參與2018年度至2020年度甲公司財務(wù)報表審計。

（2）審計項目組成員B將其股票賬戶借給弟弟使用，在期中審計期間知悉弟弟通過該賬戶購買了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即處置了這些股票。

（3）審計項目組成員C于2021年8月加入ABC會計師事務(wù)所，其父親曾擔(dān)任甲公司一子公司的董事，于2021年2月離任。

（4）甲公司聘請乙公司為其提供合并財務(wù)報表系統(tǒng)的優(yōu)化升級服務(wù)。乙公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶。根據(jù)乙公司和ABC會計師事務(wù)所的合作協(xié)議，雙方共享同一經(jīng)營戰(zhàn)略和客戶資源。

（5）丙公司是甲公司不重要的子公司。2021年9月至12月，丙公司會計主管休產(chǎn)假。應(yīng)丙公司要求，XYZ公司的D高級經(jīng)理臨時借調(diào)至丙公司負(fù)責(zé)該會計主管的相關(guān)工作。D不是甲公司審計項目團(tuán)隊成員。

（6）2021年，XYZ公司的兩位經(jīng)理受邀參加了甲公司為其客戶舉辦的四場線上沙龍，對稅務(wù)熱點進(jìn)行分享，并根據(jù)會議安排為部分與會客戶提供了稅務(wù)咨詢服務(wù)。這些客戶均不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶。

要求：針對上述第（1）至（6）項，逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則（2020年修訂）有關(guān)獨立性規(guī)定的情況（不考慮過渡期安排），并簡要說明理由。（2022年）

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韓老師

2023-04-24 02:25:41 3150人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

本題考查的是“商業(yè)關(guān)系”兩位經(jīng)理對稅務(wù)熱點進(jìn)行分享，并根據(jù)會議安排為部分與會客戶提供了稅務(wù)咨詢服務(wù)。根據(jù)會議安排是有意為之，咨詢服務(wù)提供的好，與會客戶可能就會與其簽訂合同，屬于甲公司推介XYZ公司的服務(wù)。屬于禁止的商業(yè)關(guān)系。并不是過度推介，過度推介是不利影響因素，這里只是推介事務(wù)所的服務(wù)。影響的不利因素為自身利益或外在壓力。

會計師事務(wù)所、審計項目團(tuán)隊成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級管理人員之間，由于商務(wù)關(guān)系或共同的經(jīng)濟(jì)利益而存在密切的商業(yè)關(guān)系，可能因自身利益或外在壓力對獨立性產(chǎn)生不利影響。

舉例來說，這些商業(yè)關(guān)系可能包括:

1.與客戶或其控股股東、董事、高級管理人員或其他為該客戶執(zhí)行高級管理活動的人員共同開辦企業(yè);

2.按照協(xié)議，將會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售。例如，某會計師事務(wù)所通過與一家投資銀行共同組成服務(wù)團(tuán)隊的形式，向潛在客戶提供審計、公司財務(wù)顧問等一攬子專業(yè)服務(wù)。上述關(guān)系一般被視為商業(yè)關(guān)系。當(dāng)該投資銀行同時為該會計師事務(wù)所的審計客戶時，會計師事務(wù)所不得介入此類商業(yè)關(guān)系。

3.按照協(xié)議，會計師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷售或推廣會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)。

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