116頁8題第一問解答：張先生是股東購買車輛稅率多少？

第1 小問計算個稅時沒有減速算扣除數？

全員全額扣繳申報納稅利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅額的計算 2021-07-25 22:24:10

問題來源：

中國公民張先生是某民營非上市公司的個人股東。2020年取得的部分實物或現金收入如下：
（1）3月公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權辦到其名下，該轎車購買價為35萬元。經當地主管稅務機關核定，公司在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數額為7萬元。
（2）4月轉讓2019年11月購入的境內某上市公司股票，扣除成本及相關稅費后所得為60000元。同時因持有該上市公司的股票取得其分配的2019年度紅利2000元。
（3）6月轉讓通過滬港通投資在香港聯交所上市的 H 股股票，取得股票轉讓差價所得100000元。
（4）以市場價200萬元轉讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元。
（5）3月將自己的一項專利權許可他人使用，取得收入20000元。
（6）利用業余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。
要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題。

（1）公司為張先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅。

公司為張先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅=（350000-70000）×20%=56000（元）

（2）轉讓上市公司股票所得和取得的股票紅利所得共應繳納的個人所得稅。

境內上市公司的股票轉讓所得免征個人所得稅。
取得股票紅利應繳納個人所得稅=2000×50%×20%=200（元）

（3）通過滬港通投資的股票轉讓所得應繳納的個人所得稅。

0，內地個人投資者通過滬港通投資在香港聯交所上市的 H 股股票，取得股票轉讓差價所得暫免征收個人所得稅。

（4）判斷張先生轉讓住房是否應繳納個人所得稅并說明理由。

不需要繳納個人所得稅。理由：個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活居住用房取得的所得，免征個人所得稅。

（5）將專利權許可他人使用，張先生應預扣預繳的個人所得稅。

將專利權許可他人使用，屬于特許權使用費所得。預扣預繳應納稅所得額=20000×（1-20%）=16000（元）
應預扣預繳稅額=16000×20%=3200（元）

（6）計算張先生取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。

應預扣預繳的個人所得稅額=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。