要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。

（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。

（2）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

（3）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)代扣代繳的增值稅。

（4）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。

（5）計算當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額。

（6）計算當(dāng)月增值稅銷項稅額。

（7）計算享受“即征即退”政策后實際繳納的增值稅稅款。

（8）計算該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅。（2016年考題改編）

【答案及解析】

（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=（640000+42000+38000）×12%=86400（元）

（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（640000+42000+38000）×（1+12%）×13%=104832（元）

（3）應(yīng)代扣代繳的增值稅=1000000÷（1+6%）×6%=56603.77（元）

（4）應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅=1000000÷（1+6%）×10%=94339.62（元）P236

（5）增值稅進(jìn)項稅額=104832+1584+56603.77+26000+650=189669.77（元）

【提示】進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和代扣代繳的增值稅取得相應(yīng)繳款憑證可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣。

（6）增值稅銷項稅額=4000000×13%=520000（元）

（7）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。

增值稅應(yīng)納稅額=520000-189669.77=330330.23（元）

即征即退稅款=330330.23-4000000×3%=210330.23（元）

實際繳納的增值稅=330330.23-210330.23=120000（元）P114

（8）車輛購置稅=200000×10%=20000（元）。