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要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題。
（1）計算業務（1）應繳納的進口關稅。
（2）計算業務（1）應繳納的進口環節增值稅。
（3）計算業務（2）應代扣代繳的增值稅。
（4）計算業務（2）應代扣代繳的預提所得稅。
（5）計算當月增值稅進項稅額。
（6）計算當月增值稅銷項稅額。
（7）計算享受“即征即退”政策后實際繳納的增值稅稅款。
（8）計算該公司應繳納的車輛購置稅。（2016年考題改編）
【答案及解析】
（1）進口環節關稅=（640000+42000+38000）×12%=86400（元）
（2）進口環節增值稅=（640000+42000+38000）×（1+12%）×13%=104832（元）
（3）應代扣代繳的增值稅=1000000÷（1+6%）×6%=56603.77（元）
（4）應代扣代繳的預提所得稅=1000000÷（1+6%）×10%=94339.62（元）P236
（5）增值稅進項稅額=104832+1584+56603.77+26000+650=189669.77（元）
【提示】進口環節繳納的增值稅和代扣代繳的增值稅取得相應繳款憑證可以作為當期進項稅額抵扣。
（6）增值稅銷項稅額=4000000×13%=520000（元）
（7）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
增值稅應納稅額=520000-189669.77=330330.23（元）
即征即退稅款=330330.23-4000000×3%=210330.23（元）
實際繳納的增值稅=330330.23-210330.23=120000（元）P114
（8）車輛購置稅=200000×10%=20000（元）。
劉老師
2022-08-07 18:12:52 296人瀏覽
要想采用即征即退的政策，就要兩個業務單獨核算，不能混合在一起。把銷售軟件的業務和其他業務區分開來，單獨計算銷售軟件的銷項稅額與對應的進項稅額，二者作差，得到應納稅額，退稅金額=應納稅額-不含稅銷售額*3%。
政策：增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3% 的部分實行即征即退政策。
希望可以幫助到您，您理解下，有問題隨時溝通，祝您輕松過關~
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