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國債利息收入是否免稅？國債轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？或者國債利息和轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理是怎樣的？

個(gè)人所得稅征稅范圍 2022-07-18 10:05:37

問題來源：

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得（★★★）

財(cái)產(chǎn)租賃所得是指個(gè)人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。

產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租且有租金收入的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人。

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（★★★）

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

1.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。

提示

股票與股權(quán)不是等同概念。

歸納

股票與股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅規(guī)定歸納：

征免

具體情形

免

（1）個(gè)人轉(zhuǎn)讓深滬上市公司流通股股票、新三板非原始股股票

（2）內(nèi)地個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票

（3）香港市場個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓所投資的上交所上市A股、深交所上市A股

征

（1）個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司股票（股權(quán)）

（2）個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板原始股股票

（3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

2．企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得量化資產(chǎn)征稅問題：

行為		具體處理
取得	取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)	不征個(gè)人所得稅
	以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)	暫緩征收個(gè)人所得稅
轉(zhuǎn)讓		按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅
分紅		按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅

3.個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。

個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓應(yīng)以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。納稅人申報(bào)的住房成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)依法有權(quán)根據(jù)有關(guān)信息核定其轉(zhuǎn)讓收入，但必須保證各稅種計(jì)稅價(jià)格一致。

注意辨析

作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人拍賣別人的作品手稿或個(gè)人拍賣除文字作品手稿原件及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，都應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

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