（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅；

（1）業(yè)務(wù)（1）：因管理不善造成的非正常損失和用于集體福利的外購貨物進項稅額不得抵扣，即外購高檔香水精不得抵扣的進項稅=26×（15%+5%）=5.2（萬元）

（2）計算該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額；

（2）業(yè)務(wù)（8）：因管理不善導致非正常損失的普通護膚品成品，成本中外購部分需作進項稅額轉(zhuǎn)出，這里需要使用70%的外購比例計算進項稅額轉(zhuǎn)出。
需要轉(zhuǎn)出的進項稅額=10×70%×13%=0.91（萬元）
該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅=26+0.3-5.2-0.91=20.19（萬元）

（3）計算業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅額；

（3）業(yè)務(wù)（3）：包裝物押金收取時不計稅。包裝費屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額征收增值稅和消費稅，銷售A高檔化妝品增值稅銷項稅額=（60+4/1.13）×13%=8.26（萬元）
贈送給批發(fā)站的2箱B普通護膚品，應(yīng)視同銷售，計算增值稅，銷售B普通護膚品銷項稅額=175.5/10×12/1.13×13%=24.23（萬元）
業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅=8.26+24.23=32.49（萬元）

（4）計算業(yè)務(wù)（4）增值稅銷項稅額；

（4）業(yè)務(wù)（4）：以舊換新方式銷售高檔口紅應(yīng)按新口紅的銷售價格計算繳納增值稅和消費稅，即含稅銷售額=1×175=175（萬元），以舊換新高檔口紅增值稅銷項稅額=175/1.13×13%=20.13（萬元）

（5）計算業(yè)務(wù)（5）增值稅銷項稅額；

（5）業(yè)務(wù)（5）：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售，計征增值稅，即不含稅銷售額=100×（100+80）÷10000=1.8（萬元），發(fā)放給女員工的禮品套盒增值稅銷項稅額=1.8×13%=0.23（萬元）

（6）計算業(yè)務(wù)（7）增值稅銷項稅額；

（6）業(yè)務(wù)（7）：贈送客戶高檔香水的增值稅銷項稅額=15×（1+5%）/（1-15%）×13%=2.41（萬元）

（7）業(yè)務(wù)（6）：加工勞務(wù)增值稅銷項稅額=8/1.13×13%=0.92（萬元）
增值稅銷項稅額合計=8.26+24.23+20.13+0.23+0.92+2.41=56.18（萬元）
業(yè)務(wù)（9）：應(yīng)納增值稅=9.79/（1+3%）×2%=0.19（萬元）
當月應(yīng)納的增值稅=銷項稅額-進項稅額+按征收率計算的應(yīng)納稅額=56.18-20.19+0.19=36.18（萬元）

（8）業(yè)務(wù)（3）消費稅額=（60+4/1.13）×15%=9.53（萬元）
注意普通護膚品不繳納消費稅。

（9）計算業(yè)務(wù)（4）的消費稅；

（9）業(yè)務(wù)（4）消費稅額=175/1.13×15%=23.23（萬元）

（10）業(yè)務(wù)（5）消費稅額=1.8×15%=0.27（萬元）

（11）計算業(yè)務(wù)（7）的消費稅；

（11）業(yè)務(wù)（7）消費稅額=15×（1+5%）/（1-15%）×15%=2.78（萬元）

（12）計算該企業(yè)當月可抵扣的消費稅；

（12）業(yè)務(wù)（1）：外購高檔香水精按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納消費稅，即可抵扣消費稅=200×60%×15%=18（萬元）

（13）計算該企業(yè)當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。（不包括代收代繳消費稅）（★★★）

（13）該企業(yè)當期向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅：
業(yè)務(wù)（3）、業(yè)務(wù)（4）、業(yè)務(wù)（5）、業(yè)務(wù)（7）都需計算消費稅，還要考慮業(yè)務(wù)（1）的消費稅抵扣。
應(yīng)納消費稅=9.53+23.23+0.27+2.78-18=17.81（萬元）。