所得稅費用總額為何要減掉400？

為什么所得稅費用總額要減掉400？？

，甲公司2×22年應交所得稅=（5200+1600）×25%=1700（萬元），選項B正確；所得稅費用=1700-400=1300（萬元）

遞延所得稅資產的確認和計量遞延所得稅負債的確認和計量 2023-06-12 21:33:38

問題來源：

甲公司適用所得稅稅率為25%，其2×22年發生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算的債券投資，期末公允價值大于取得成本200萬元；②收到與資產相關的政府補助1600萬元（采用總額法核算），稅法規定將其計入當期應納稅所得額，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×22年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×22年所得稅的處理中，正確的有（　　）。

A、所得稅費用為1300萬元

B、應交所得稅為1700萬元

C、遞延所得稅負債為50萬元

D、與資產相關的政府補助確認的遞延收益應確認遞延所得稅資產400萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：2×22年年末以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的賬面價值（期末公允價值）大于取得成本200萬元，形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債的金額=200×25%=50（萬元），對應其他綜合收益，不影響所得稅費用，選項C正確；與資產相關的政府補助，按稅法規定在取得的當年全部計入應納稅所得額，遞延收益計稅基礎為0，賬面價值為1600萬元，應確認遞延所得稅資產的金額=1600×25%=400（萬元），選項D正確；甲公司2×22年應交所得稅=（5200+1600）×25%=1700（萬元），選項B正確；所得稅費用=1700-400=1300（萬元），或所得稅費用=5200×25%=1300（萬元），選項A正確。

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