問題來源：
（2）根據資料（2），計算甲公司2×17年度應確認的股份支付費用金額，以及因股份支付應確認的遞延所得稅金額，并編制授予限制性股票、確認股份支付費用及其遞延所得稅相關的會計分錄。
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陳老師
2023-06-08 02:44:42 941人瀏覽
尊敬的學員，您好：
甲公司當期因股份支付應確認的暫時性差異=（25-5）×20×（1-10%）×50×1/5=3600（萬元）--這個稅法角度可以抵扣金額，
這個不涉及資產負債， 特殊業務，看成資產，沒有實際資產價值，假定資產賬面價值0 ，計稅基礎=以后抵扣3600 ，可抵扣差異是3600 。
不是計算3600和2700 的差額是可抵扣差異。
這樣計量遞延所得稅資產 900 。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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