應交增值稅月度終了會計處理方法
1.對于當月應交未交增值稅，借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費-一未交增值稅。對于當月多交的增值稅，借：應交稅費-一未交增值稅。貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）。為什么A選項又說當月應交未交或多交的增值稅要自應交增值稅明細賬戶轉入“未交增值稅”。感覺與前面的說的相沖突了，請老師舉例說明。
2.通常月度終了，銷項大于進項稅額時，應交增值稅的賬務處理是什么？請老師舉例說明，列出會計分錄，謝謝。
問題來源：
關于一般納稅人月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理，下列表述中正確的有（ ）。
A、月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細賬戶轉入“未交增值稅”明細賬戶
B、月度終了，企業應當將“應交增值稅”明細賬戶借方余額轉入“未交增值稅”明細賬戶
C、對于當月應交未交的增值稅，企業應借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目
D、對于當月多交的增值稅，企業應借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目
正確答案：A,C,D
答案分析：選項B，月度終了，“應交增值稅”明細賬戶借方余額屬于增值稅留抵稅額的，不予結轉。
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劉老師
2022-07-22 18:47:18 1244人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
1， 比如銷項稅 20，進項稅 15， 應交增值稅5 ，
對于當月應交未交增值稅，
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）5，
貸：應交稅費-一未交增值稅 5。
2，比如銷項稅 20，進項稅 15 ，期初預交增值稅 7 ，多交增值稅2
借：應交稅費-一未交增值稅 2。
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 2
3， .通常月度終了，銷項大于進項稅額時，參考1 的分錄。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！
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