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老師 關于稅金及附加這個科目

老師 關于稅金及附加這個科目 又有人叫營業稅金及附加 考試時應該用哪個?是因為營業稅取消了所以沒有營業兩個字了么

應交稅費 2024-04-02 17:02:44

問題來源:

4.進出口產品的會計處理:(一般不通過應交稅費”核算)
(1)進口:
需要交納消費稅的進口消費品,其應交納的消費稅應計入該進口消費品的成本:
借:固定資產/原材料等
 貸:銀行存款
(2)出口:
①屬于生產企業直接出口應稅消費品,或通過外貿企業出口應稅消費品,按規定直接予以免稅的,可以不計算應交消費稅;
②屬于委托外貿企業代理出口應稅消費品的生產企業,應在計算消費稅時按應交消費稅稅額:
借:應收賬款
 貸:應交稅費——應交消費稅
應稅消費品出口收到外貿企業退回的稅金時:
借:銀行存款
 貸:應收賬款
發生退關、退貨而補交已退的消費稅,作相反的會計分錄。
(三)其他應交稅費
1.資源稅
(1)科目設置
應交稅費——應交資源稅 
(2)銷售產品相關的資源稅的會計處理
借:稅金及附加
 貸:應交稅費——應交資源稅
2.土地增值稅
(1)正常情況
借:固定資產清理/在建工程(房地合一
  稅金及附加(兼營房地產業)等
 貸:應交稅費——應交土地增值稅
(2)預交的土地增值稅
①企業在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入,按稅法規定預交的土地增值稅:
借:應交稅費——應交土地增值稅
 貸:銀行存款
②該項目全部竣工辦理結算后進行清算,收到退回多交的土地增值稅:
借:銀行存款
 貸:應交稅費——應交土地增值稅
補交的土地增值稅,做相反的會計分錄。
3.房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅和印花稅
(1)企業按規定計算應交的房產稅城鎮土地使用稅車船稅
借:稅金及附加
 貸:應交稅費——應交房產稅(或城鎮土地使用稅、車船稅)
(2)上交時
借:應交稅費——應交房產稅(或城鎮土地使用稅、車船稅)
 貸:銀行存款
(3)企業交納的印花稅不需要通過“應交稅費”科目核算,于購買印花稅票時:
借:稅金及附加
 貸:銀行存款
4.城市維護建設稅
(1)企業按規定計算出的城市維護建設稅
借:稅金及附加等
 貸:應交稅費——應交城市維護建設稅
(2)實際上交時
借:應交稅費——應交城市維護建設稅
 貸:銀行存款
5.所得稅(詳見所得稅的相關章節)
6.耕地占用稅(不需要通過“應交稅費”科目核算)
借:在建工程
 貸:銀行存款
提示
不需要通過“應交稅費”科目核算的稅金包括印花稅耕地占用稅、關稅、進口時的消費稅等。
查看完整問題

王老師

2024-04-02 17:13:53 357人瀏覽

尊敬的學員,您好:

您問得很好!“稅金及附加”和“營業稅金及附加”這兩個科目確實容易讓人混淆。實際上,在營業稅取消之前,我們使用的是“營業稅金及附加”這個科目。但是,營業稅取消后,“營業稅金及附加”這個科目名稱就不再適用了,所以現在就統一使用“稅金及附加”這個科目。在考試時,您應該使用“稅金及附加”這個科目名稱,以確保您的答案是準確的。

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!
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