遞延所得稅負(fù)債遵循原則有哪些？

在例題10的上面寫到遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遵循的原則：與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的，其所得稅影響應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。這里的“與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的”是指哪些事項(xiàng)/科目？

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量 2023-06-29 23:13:49

問題來源：

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×22年3月31日。2×22年3月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為46000萬(wàn)元，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2×22年12月31日，該項(xiàng)寫字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：編制甲企業(yè)2×22年與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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