問題來源：
正確答案：A,B,D
答案分析：確認應交所得稅=（-1000+2400+3200）×25%=1150（萬元），選項A正確；應確認遞延所得稅資產=3200×25%=800（萬元），選項B正確；因甲公司長期股權投資計劃長期持有，所以不確認遞延所得稅影響，選項C錯誤；應確認所得稅費用=1150-800=350（萬元），選項D正確。【考點】當期所得稅，遞延所得稅，所得稅費用。參考輕一P469-471。
劉老師
2024-07-31 11:48:34 1192人瀏覽
當然可以。首先，我們要理解所得稅的計算方法和遞延所得稅的概念。
確認應交所得稅：
甲公司年度虧損1000萬元，但采用權益法核算的投資損失2400萬元不能在稅前扣除，同時收到的政府補助3200萬元應計入應納稅所得額。
所以，應納稅所得額 = -1000萬（虧損） + 2400萬（不得扣除的投資損失） + 3200萬（政府補助） = 4600萬元。
應交所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率 = 4600萬 × 25% = 1150萬元。這就是選項A的答案。
確認遞延所得稅資產：
遞延所得稅資產通常與未來可以抵扣的稅款有關。
在這里，政府補助3200萬元雖然計入了應納稅所得額，但實際上并未給公司帶來現金流，所以未來可以抵扣稅款。
遞延所得稅資產 = 3200萬 × 25% = 800萬元。這就是選項B的答案。
關于遞延所得稅負債：
題目中提到甲公司計劃長期持有該股權投資，因此不需要確認遞延所得稅負債。所以選項C是錯誤的。
確認所得稅費用：
所得稅費用 = 應交所得稅 - 遞延所得稅資產 = 1150萬 - 800萬 = 350萬元。這就是選項D的答案。
簡單來說，所得稅費用是公司實際要支付的稅款，而應交所得稅是根據稅法計算出來的稅款，但由于會計和稅法的差異，會產生遞延所得稅資產或負債，這兩者之差就是所得稅費用。希望這個解釋能幫助您更好地理解這個問題。
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