問題來源：
正確答案：A,B,C
答案分析：2×20年年末以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的賬面價值大于取得成本400萬元，形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債的金額=400×15%=60（萬元），對應其他綜合收益，不影響所得稅費用，選項C正確；與資產相關的政府補助，按稅法規定在取得的當年全部計入應納稅所得額，其計稅基礎為0，遞延收益的賬面價值為800萬元，應確認遞延所得稅資產的金額=800×15%=120（萬元），選項D錯誤；甲公司2×20年應交所得稅=（5200+800）×15%=900（萬元），選項B正確；所得稅費用的金額=900-120=780（萬元），或所得稅費用=5200×15%=780（萬元），選項A正確。
盛老師
2021-04-10 16:30:26 1664人瀏覽
尊敬的學員，您好：
1、
借：其他權益工具投資400
貸：其他綜合收益400
借：其他綜合收益60
貸：遞延所得稅負債60
2借：銀行存款800
貸：遞延收益800
借：遞延所得稅資產120
貸：所得稅費用120
借：所得稅費用900
貸：應交稅費-應交所得稅900
所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用，本題中當期應交所得稅=（利潤總額5200+可抵扣暫時性差異納稅調增的部分800）*所得稅稅率=900
與資產相關的政府補助收到時記入遞延收益，因為稅法要求在收到時就要交稅，以后轉到損益時不再交稅，所以產生了可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產800*15%=120
遞延所得稅費用=-遞延所得稅資產800*15%=120
所以所得稅費用=900-120=780
其他權益工具投資公允價值上升400，導致賬面價值大于計稅基礎，產生了應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債400*15%=60
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！
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