問題來源：
甲公司全年實現稅前會計利潤400萬元，非公益性捐贈支出為30萬元，各項稅收的滯納金和罰款為6萬元，超標的業務宣傳費為10萬元，發生的其他可抵扣暫時性差異為40萬元（該暫時性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的處理正確的有（ ）。
A、企業應納稅所得額為486萬元
B、企業應交所得稅為121.5萬元
C、企業遞延所得稅資產期末余額為12.5萬元
D、本期所得稅費用為121.5萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：
本期應納稅所得額=400+30+6+10+40=486（萬元），選項A正確；本期應交所得稅=486×25%=121.5（萬元），選項B正確；遞延所得稅資產期末余額=（10+40）×25%=12.5（萬元），選項C正確；所得稅費用=121.5-12.5=109（萬元），選項D不正確。
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劉老師
2020-09-27 15:37:34 2670人瀏覽
超標的業務宣傳費為10萬元，這個事項 在以后抵扣，可抵扣差異 10 ，
發生的其他可抵扣暫時性差異為40萬元（該暫時性差異影響損益）
合計可抵扣差異是10+40=50 .。
遞延所得稅資產 50*25% =12.5 。
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