差錯更正第三問售后回購的正確核算方法

這種沒有錯誤分錄的完全不會，財務費用也不知道怎么得出結果，能把第三問的錯誤分錄跟正確分錄分別寫出來嗎？

遞延所得稅當期所得稅 2020-08-15 00:16:54

問題來源：

甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%；按凈利潤的10%計提盈余公積。2×18年度的財務報告于2×19年3月31日批準報出，2×18年所得稅匯算清繳于2×19年4月30日完成，該公司在2×19年3月份發現下列問題：
（1）2×18年年末庫存A產品賬面余額為840萬元。經檢查，該批A產品的預計售價為820萬元，預計銷售費用和相關稅金為20萬元，A公司未計提過存貨跌價準備。
（2）從2×18年1月1日將產品保修費用的計提比例由年銷售收入的10%改為年銷售收入的6%，減少的原因是甲公司預計2×18年度出現虧損。2×18年年初預計保修費用的余額為0，2×18年度發生保修費用600萬元。甲公司2×18年度實現的銷售收入為36000萬元。稅法規定，公司實際發生的保修費用可從當期應納稅所得額中扣除。
（3）2×18年8月31日，甲公司與乙公司簽訂銷售合同，以1000萬元價格向乙公司銷售一批B產品；同時簽訂補充合同，約定于2×19年1月31日以1400萬元的價格將該批B產品購回。B產品并未發出，款項已于當日收存銀行。該批B產品成本為720萬元。甲公司2×18年確認了主營業務收入1000萬元，并結轉主營業務成本720萬元。
假定本題不考慮增值稅等其他因素，以上事項均符合重要性要求。
要求：根據上述資料，逐項判斷甲公司會計處理是否正確；如果不正確，請編制更正分錄（合并編制以前年度損益調整的結轉分錄和調整盈余公積的會計分錄，答案中的金額單位用萬元表示）。

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趙老師

2020-08-15 04:47:06 1766人瀏覽

尊敬的學員，您好：

（3）2×18年8月31日，甲公司與乙公司簽訂銷售合同，以1000萬元價格向乙公司銷售一批B產品；同時簽訂補充合同，約定于2×19年1月31日以1400萬元的價格將該批B產品購回。B產品并未發出，款項已于當日收存銀行。該批B產品成本為720萬元。甲公司2×18年確認了主營業務收入1000萬元，并結轉主營業務成本720萬元。

正確核算

借：銀行存款 1000

貸：其他應付款 1000 [ 錯誤分錄他計入收入結轉成本 ]

借：財務費用 320 [（1400-1000）/5×4=320（萬元）。錯誤分錄沒有計入這個 ]

貸：其他應付款320

回購

借：其他應付款1400

貸：銀行存款 1400

更正

借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　1000 沖收入
　貸：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　720
　貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　720 沖成本
借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　320 補記財務費用
　貸：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　320
借：應交稅費——應交所得稅150[（1000-720+320）×25%] 收入成本和財務費用合計減少應交稅費
　貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　150

您再理解下，繼續加油哦~

有幫助(2) 答案有問題？

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